Ce que vous devez savoir sur les conséquences fiscales de gagner et de dépenser des points de fidélité

Mais assurez-vous de considérer les conséquences fiscales avant de racheter ces points de fidélité, surtout si vous avez accumulé certains des points par le biais de Voyage pour le travail ou les dépenses d’entreprise.Illustration par Chloe Cushman / National Post fichiers

Les Canadiens aiment collectionner des points de fidélité. En effet, selon un récent sondage de la Banque CIBC, plus de la moitié des détenteurs de cartes de crédit gagnent des points en échange de voyages, de marchandises et d’autres récompenses et occupent en moyenne 48 800 points sur leur carte de crédit principale.

Mais assurez-vous de considérer les conséquences fiscales avant d’échanger ces points, surtout si vous avez accumulé certains points au travail.

Avant de paniquer, la majorité d’entre nous ne doit pas être trop préoccupé puisque les points de fidélité et les miles des compagnies aériennes nous sont attribués exclusivement dans le cadre de nos dépenses personnelles régulières ou de nos déplacements. En conséquence, il n’y a pas de conséquences fiscales lorsque nous les gagnons (c’est comme obtenir un rabais sur les dépenses ou les voyages futurs), ou lorsque nous les rachetons.

Mais cela peut être une histoire différente si vos points proviennent d’un voyage d’affaires ou d’une carte de crédit personnelle pour payer des dépenses d’affaires telles que des fournitures de bureau ou des déjeuners d’affaires et sont ensuite remboursés par votre employeur.

L’Agence du revenu du Canada était d’avis que, dans ces circonstances, il incombait à vous de déterminer la juste valeur marchande du voyage gratuit ou de toute marchandise reçue et d’inclure ce montant dans votre revenu à titre d’avantage imposable pour l’emploi.

En pratique, cela a toujours été un défi pour les employés pour plusieurs raisons. Premièrement, quelle est la juste valeur marchande de ce vol gratuit à destination de Las Vegas? Plus important encore, est-ce que les vacances gratuites sont attribuables aux points accumulés au cours de voyages d’affaires ou aux points gagnés sur les dépenses personnelles imputées à cette même carte de crédit? Si les points sont mélangés, les points imposés par l’employeur ou les points personnels non imposables sont-ils utilisés en premier?

Heureusement, l’ARC a changé d’avis il y a quelques années. La position actuelle du percepteur est que l’employé doit seulement inclure un avantage imposable dans le revenu si les points sont convertis en argent comptant ou si les points sont considérés comme une forme alternative de rémunération des employés.

Dans ces cas, l’avantage imposable est égal à la juste valeur marchande des récompenses personnelles reçues au cours de l’année. Si l’employeur contrôle les points (disons sur une carte de crédit d’entreprise), cet avantage doit être déclaré sur le feuillet T4 de l’employé.

Regardons quelques exemples hypothétiques.

L’employeur de Sarah lui permet de payer ses dépenses professionnelles liées à son travail avec sa carte de crédit personnelle, sur laquelle des points de fidélité sont attribués. Elle échange ensuite des points pour des vacances en famille. Sarah ne sera pas tenue d’inclure un montant dans le revenu relatif au rachat de points, car, selon l’ARC, «cet arrangement ne semble pas être une forme de rémunération additionnelle».

Mais Isaac, dont l’employeur lui permet également de payer les dépenses d’entreprise en utilisant sa carte de crédit personnelle, maximise les points gagnés en utilisant sa carte de crédit personnelle pour payer les frais de déplacement de divers autres employés. Dans cette situation, l’ARC traiterait l’accumulation des points d’affaires d’Isaac comme une forme de rémunération supplémentaire, puisqu’il «ne paierait normalement pas les frais d’entreprise de l’employeur autres que ses propres dépenses liées au travail. (Il) ne couvrirait normalement pas le coût des dépenses d’affaires des autres employés. “

Isaac serait donc tenu d’inclure dans son revenu la juste valeur marchande des récompenses échangées avec des points découlant de l’utilisation commerciale de sa carte de crédit. Mais son employeur ne serait pas responsable de déclarer les avantages imposables associés aux primes de rachat, car Isaac, et non son employeur, contrôle les points.

Enfin, Jake utilise une carte de crédit d’entreprise sur laquelle des points de fidélité sont attribués. Il utilise la carte pour payer les dépenses d’entreprise, mais son employeur reçoit et paie les factures de carte de crédit et reçoit les relevés des points de fidélité. Selon la politique de l’entreprise, Jake est autorisé à échanger les points gagnés pour son usage personnel.

Dans ce cas, l’employeur de Jake sera tenu de déclarer un avantage imposable sur son T4 pour la juste valeur marchande de toute récompense échangée dans l’année du rachat. Cela se produit parce que l’employeur «contrôle le suivi et l’échange de points».

Quelle est cette juste valeur marchande? L’ARC est généralement d’avis que la juste valeur marchande d’un billet d’avion récompense est le prix que vous auriez dû payer pour un billet comparable sur le même vol, dans la même classe et soumis aux mêmes restrictions.

Maintenant, pour un propriétaire d’entreprise qui utilise des points recueillis sur une carte de crédit d’entreprise pour acheter des billets d’avion pour des vacances en famille, l’ARC déclare que les mêmes principes énoncés ci-dessus pour les employés s’appliquent généralement pour déterminer si le propriétaire a reçu un avantage imposable.

Mais qu’en est-il de l’inverse, où le propriétaire de l’entreprise paie les dépenses liées à l’entreprise en utilisant des points qui ont été accumulés sur les achats effectués pour un usage personnel (points personnels)? Par exemple, elle échange des points personnels, accumulés sur une carte de crédit personnelle, contre un billet d’avion d’affaires.

Si le titre de voyage d’affaires a été acquis uniquement grâce au rachat de points personnels, sa société peut lui rembourser un montant raisonnable correspondant à la juste valeur marchande du billet. Sa société peut alors déduire ce remboursement comme une dépense d’entreprise légitime lors du calcul de son revenu imposable.

Cela devient plus compliqué, cependant, si elle a rassemblé la collection de points de fidélité grâce à des achats commerciaux (points d’affaires) et des achats personnels. Dans ce cas, l’hypothèse générale de l’ARC est que les points d’affaires sont considérés comme étant utilisés en premier.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP est le directeur général, Tax & amp; Planification successorale, chez CIBC Financial Planning & amp; Conseils à Toronto.